职工福利费会计分录怎么做
更新时间: 2024-05-09 07:54:33
(一)职工福利费会计分录怎么做
1、不同的职工类型,计提职工福利费应计入不同的科目:企业中为生品服务的人员。
2、借:成本。贷:应付职工薪酬———职工福利。
3、企业行政管理人员。借:管理费用。贷:应付职工薪酬———职工福利。
4、企业销售部门人员。借:销售费用。贷:应付职工薪酬———职工福利。
(二)计提工资的会计分录
1、对于短期职工薪酬,应当按实际发生的金额确认为负债,并计入当期损益或资产成本。
2、如果是生产车间管理者,计提工资计入制造费用;如果是行政部门管理人员,则是管理费用。
3、如果是销售部门的销售人员,工资计入销售费用;若是由在建工程、无形资产负担的短期职工,薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。
(三)社保的会计分录
由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保, 扣除的金额包含个人承担社保及公司 承担社保两部分, 而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除, 二者 存在一定的时间差,为了便于财务核算,在核算时,在银行扣除社保款时,将公司承担的社 保按部门记入相关的费用中,将个人承担的社保记入往来科目(目前为“其它应收款—代扣 未缴职工个人扣款—个人承担社保”科目)中,下月从工资表中扣除社保时,冲减往来款。
银行扣款计提发放社保时:在下月发放工资时通过扣除社保的方式在员工工资中扣除,账务 处理时,根据扣除的金额冲减“其它应付款—代扣未缴职工个人扣款—个人承担社保”
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